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今年以来企业最关注的财税政策!

今年以来企业最关注的财税政策!


01

小型微利企业年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元

财政部发布进一步支持小型微利企业发展,现就小型微利企业所得税政策通知,自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

02

高新技术及科技型中小企业亏损结转年限延长5年

财政部发布《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》称,自今年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。

03

18个行业及电网企业纳税人增值税留抵税额9月底前退还

财政部、税务总局联合发布《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》),要求9月底前退还18个大类行业及电网企业纳税人增值税留抵税额。

04

宣传文化增值税优惠政策继续实施

财政部、国家税务总局下发《关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》,确定自2018年1月1日起至2020年12月31日,免征图书批发、零售环节增值税;对7类出版物在出版环节执行增值税100%先征后退的政策;对2类出版物在出版环节执行增值税先征后退50%的政策。

05

今年起技术先进型服务企业所得税减按15%征收

财政部等五部委发布《关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》,决定自2018年1月1日起,对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。

06

企业改制重组继续享三年免征土地增值税优惠

财政部发布消息称,2018年1月1日至2020年12月31日,符合条件的企业将继续执行3年暂不征土地增值税政策,为企业改制重组减负,持续优化市场环境。

07

创投企业和天使投资人将享税收优惠政策

财政部、税务总局联合印发《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》。《通知》要求,将目前在8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区试点的创业投资企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业,按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策推广到全国范围实施。

《通知》明确,天使投资个人所得税政策自2018年7月1日起执行,其他各项政策自2018年1月1日起执行;执行日期前2年内发生的投资,在执行日期后投资满2年,且符合规定条件的,可以适用上述税收政策。

08

职工教育经费低于工资总额8%部分可税前扣除

财政部、国家税务总局联合发布通知明确,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。新规旨在鼓励企业加大职工教育投入,自2018年1月1日起执行。

09

动漫产业增值税即征即退政策延至2020年

财政部、税务总局联合下发关于延续动漫产业增值税政策的通知,通知称,自2018年5月1日至2020年12月31日,对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件,按照16%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。动漫软件出口免征增值税。自2018年1月1日至2018年4月30日,对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件,按照17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。

10

部分政府性基金征收标准降低

为进一步减轻社会负担,支持实体经济发展,财政部发布了《关于降低部分政府性基金征收标准的通知 》。

《通知》规定,自2018年4月1日起,将残疾人就业保障金征收标准上限,由当地社会平均工资的3倍降低至2倍。其中,用人单位在职职工平均工资未超过当地社会平均工资2倍的,按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金;超过当地社会平均工资2倍的,按当地社会平均工资2倍计征残疾人就业保障金。

《通知》还规定,自2018年7月1日起,将国家重大水利工程建设基金征收标准,在按照《财政部关于降低国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金征收标准的通知》降低25%的基础上,再统一降低25%。调整后的征收标准=按照《财政部 国家发展改革委 水利部关于印发 <国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法> 的通知》规定的征收标准××。

11

多项行政事业性收费停征、免征或调整

财政部、国家发改委发布了《关于停征 免征和调整部分行政事业性收费有关政策的通知》,就部分行政事业性收费进行停征、免征和调整。

《通知》规定,自2018年4月1日起,停征首次申领居民身份证工本费。

《通知》规定,自2018年1月1日至2020年12月31日,暂免征收证券期货行业机构监管费。

《通知》规定,自2018年8月1日起,停征专利收费中的专利登记费、公告印刷费、著录事项变更费,PCT专利申请收费中的传送费;对符合条件的申请人,专利年费的减缴期限由自授予专利权当年起6年内,延长至10年内;对符合条件的发明专利申请,在第一次审查意见通知书答复期限届满前,主动申请撤回的,允许退还50%的专利申请实质审查费。

12

增值税小规模纳税人标准统一

自5月1日起,将小规模纳税人年销售额标准统一到500万元。统一小规模纳税人标准,不再以行业来区分,符合税收公平原则,税收秩序也更加规范。自政策落地以来,近百户转登记小规模纳税人。

13

增值税税率调整

财政部、税务总局发布关于调整增值税税率的通知。自5月1日起执行。纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%;纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%;原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物,出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整至10%。

14

支持创业担保贷款财政贴息政策力度加大

国家财政部发布《关于进一步做好创业担保贷款财政贴息工作的通知》,《通知》指出,除原规定的创业担保贷款对象外,将农村自主创业农民纳入支持范围。

将小微企业贷款对象范围调整为:当年新招用符合创业担保贷款申请条件的人员数量达到企业现有在职职工人数25%、并与其签订1年以上劳动合同的小微企业。

《通知》指出,降低贷款申请条件。个人创业担保贷款申请人贷款记录的要求调整为:除助学贷款、扶贫贷款、住房贷款、购车贷款、5万元以下小额消费贷款以外,申请人提交创业担保贷款申请时,本人及其配偶应没有其他贷款。

同时,放宽担保和贴息要求。对已享受财政部门贴息支持的小微企业创业担保贷款,可通过创业担保贷款担保基金提供担保形式支持。对还款积极、带动就业能力强、创业项目好的借款个人和小微企业,可继续提供创业担保贷款贴息,但累计次数不得超过3次。

15

集成电路生产企业所得税优惠政策公布

为进一步支持我国集成电路产业发展,财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部联合发出通知,明确关于集成电路生产企业有关企业的所得税优惠政策。通知所明确的优惠政策从今年1月1日起执行。

根据通知,所有2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米,且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止;2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元,且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

16

企业捐赠超利润12%部分 可享受结转三年税前扣除

为落实公益性捐赠企业所得税税前结转扣除政策,进一步鼓励支持公益性捐赠行为,财政部、税务总局联合发布《关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》,明确公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除政策规定。

一是明确企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除,进一步加大对公益性捐赠的税收支持力度;二是明确结转扣除的具体计算方法、当年扣除限额规定、结转扣除顺序等事项,便于纳税人更好的理解和遵从;三是明确政策执行时间自2017年1月1日起,确保纳税人在今年5月底前进行的2017年度企业所得税汇算清缴时即可享受结转扣除政策。同时,为最大限度保障纳税人权益并做好与《中华人民共和国慈善法》的衔接,《通知》规定2016年9月1日至2016年12月31日发生的公益性捐赠支出未在2016年税前扣除的部分,也可按《通知》规定执行。

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